Kontakt
Zulauf Consulting & Trading GmbH
Brigitte Zulauf
Lahnstrasse 31
8200 Schaffhausen
+41 (0)52 659 30 00
info@zulaufgmbh.ch
Lohnausweis
Auf dem Lohnausweis müssen viele Komponenten zusammenspielen, damit dieser zum Jahresende resp. Beschäftigungsende vollständig ist:
- Entlöhnungselemente und Benefits, Abzüge, Spesen
- Netto zu brutto
- Expatriates mit Fremdwährungsumrechnungen
- Abbildung von Einsätzen im Ausland
- Bemerkungen, Beilagen, Beiblätter (z.B. Mitarbeiterbeteiligungen)
- Aus- / Weiterbildung und Umschulung
- Home-Office-Entschädigungen etc.
- Freiwillige Informationen für besondere Anspruchsgruppen wie z.B. Grenzgänger
- Mehrere Lohnausweise zur transparenten Aufteilung der Steuerpflicht von unbeschränkt zu beschränkt und umgekehrt
Wünschen Sie einen Workshop oder eine Review? Oder haben Sie selber festgestellt, dass Elemente vergessen gegangen sind? Dies kann zu enormen Konsequenzen für die Unternehmung und die betroffenen Mitarbeitenden führen – bis zum Straf- und Nachsteuerverfahren.
Als Mitglied der Arbeitsgruppe Lohnausweis der SSK (AGLA) bleibe ich am Ball.
Ich unterstütze Sie bei der Bereinigung im Kontakt mit den zuständigen Behörden und erstelle gerne Vorschläge für die Mitarbeiterinformation.
Spesenreglemente
Spesen sind ein Dauerthema. Die Abgrenzung zum Berufsauslagenersatz und zu den Benefits sind je nach Branche und Ausgestaltung nicht immer klar.
Je nach Grösse der Unternehmung kann es sich lohnen, ein Spesenreglement (Grundreglement, Aussendienstreglement, Zusatzreglement für leitendes Personal etc.) durch die Steuerbehörden genehmigen zu lassen. Das ist dann oft auch einfacher für die Erstellung der Lohnausweise und schafft eine Grundlage für die Mitarbeitenden.
Die SSK hat am 13. Dezember 2021 ein angepasstes Musterreglement veröffentlicht. Im Fokus stehen verschiedene aktuelle Themen und Präzisierungen. Für Details verweise ich auf den am 14.12.2021 veröffentlichten Blog. Gerade in Zeiten von Home-Office – auch nach Covid – müssen Überlegungen bezüglich Entschädigungen gemacht werden. Vielleicht lässt sich das eine oder andere auch durch die Behörden genehmigen?
Die aktuellen Musterreglemente sind seit 1. Mai 2024 gültig.
Haben Sie Änderungen? Wünschen Sie einen Check? Und danach evtl. eine Anpassung und (Neu)genehmigung? Auch die Umsetzung in der Praxis bezüglich Prozessen und korrekter Abbildung in der Lohnbuchhaltung macht sich nicht von alleine.
Zögern Sie nicht, mich zu kontaktieren.
Quellensteuerberechnung und -deklaration
Die Stolpersteine für die Erfassung der Quellensteuerpflichtigen und die korrekte Berechnung sind vielfältig. Gerade die neuen Bestimmungen seit 1.1.2021 haben viel Verunsicherung ausgelöst, denn es ist statt einfacher je nach Branche vielmehr einiges komplexer geworden. Die verschiedenen W-Fragen sind nicht immer so leicht zu beantworten:
- Wer ist quellensteuerpflichtig?
- Was ist wo und wann quellensteuerpflichtig?
- Wer ist der SSL (Arbeitgeber)?
- Wie wird berechnet und deklariert (Monats- / Jahresmodell)?
- Wie wird es im Lohnsystem umgesetzt?
- Wie werden Grenzgänger und internationale Wochenaufenthalter korrekt behandelt?
- Wird in der Unternehmung erkannt, dass Sie faktischer Arbeitgeber werden könnten?
- Wann und wie sind Spezialsätze anzuwenden wie Verwaltungsräte im Ausland, Mitarbeiterbeteiligungsexport, Künstler, Sportler, Referenten?
Zudem hat sich bei den Korrektur- und Abzugsmöglichkeiten beim Arbeitgeber und dem Steuerpflichtigen einiges geändert. Dies wird im Frühjahr 2022 im grossen Stil Auswirkungen haben.
Seit Beginn der Erarbeitung der neuen Gesetzgebung konnte ich viele Schritte mitverfolgen und tausche mich auch nach Inkrafttreten regelmässig mit den zuständigen Behörden aus. Die ELM-Bestimmungen der Swissdec erhalten bezüglich Quellensteuern eine ganz neue Dimension. Softwareunternehmen, die sich für die Version 5 zertifizieren wollen, müssen unter anderem beweisen, dass sie die definierten Beispiele bezüglich Quellensteuern korrekt umgesetzt haben.
Wünschen Sie eine Review der Umsetzung der neuen Bestimmungen? Werden alle notwendigen Informationen von den Mitarbeitenden eingeholt und sind diese über ihre Pflichten informiert? Sie profitieren von meinem umfassenden Wissen – seien es Abläufe, Prozesse, Checklisten, Instruktionen, Informationen, Berechnungen, Lohnbuchhaltungssystem-Checks oder Schulungen und Workshops.
Rulings und internationale Sachverhalte
Je nach Situation kann es wichtig sein, dass Sachverhalte von den Behörden bestätigt werden. Hier kann ich Ihnen unterstützend zur Seite stehen.
Auswahl wichtiger Links
SSK (Schweizerische Steuerkonferenz); ESTV (Eidgenössische Steuerverwaltung); ELM (Einheitliches Lohnmeldeverfahren)
- ESTV Lohnausweis, FAQ (Erläuterungen zum Lohnausweis und zur Rentenbescheinigung, Formulare, Fragen und Antworten etc.)
- SSK Musterspesenreglemente (Themen/Rubrik Spesen)
- ESTV Quellensteuerseite mit Link zu den Kantonen
- Link zu den Kreisschreiben der ESTV , dann Kreisschreiben Nr. 45 wählen
- Fragen und Antworten Quellensteuern SSK und Swisssdec siehe Blog: Fragen und Antworten zu den Quellensteuern für Arbeitgebende – Zulauf Consulting & Trading GmbH (zulaufgmbh.ch)
- Verschiedene Rundschreiben zur direkten Bundessteuer (Thema Quellenbesteuerung auswählen)
- Swissdec ELM (5) Richtlinien (enthält Informationen zum Lohnausweis, zu den Quellensteuern und zu den Grenzgängern)
Blog
Angaben zur «Bescheinigung bei unterjähriger Beendigung des Arbeitsverhältnisses für in Frankreich wohnhafte Arbeitnehmende» veröffentlicht
Der Bundesrat hat an der Sitzung vom 16.10.2024 beschlossen, das «Bundesgesetz über die Besteuerung der Telearbeit» im internationalen Verhältnis auf den 1. Januar 2025 in Kraft zu setzen. In diesem Zusammenhang ist auch das Dokument zur Änderung der Quellensteuerverordnung (QStV) per 1.1.2025 publiziert worden. In einem früheren Blog habe ich bereits auf die Arbeitgeberbescheinigung im […]
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Bekannte Neuerungen für das Jahr 2025
Die Behörden haben in den letzten Wochen bereits verschiedene Anpassungen kommuniziert. Es ist noch nicht alles festgelegt. Kommunikationen des BSV: Die Altersrenten steigen und damit verbunden verschiedenste Eckdaten. Ich habe diese unter folgendem Link zusammengestellt: https://www.zulaufgmbh.ch/sozialversicherungen/ Besonders hervorheben möchte ich die Erhöhung des Grenzbetrags für die geringfügigen Löhne. Es sei darauf hingewiesen, dass aufgrund […]
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